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| 銷項稅額賣東西時跟客人收的 5% | — |
| 進項稅額買東西時付給廠商的 5% | — |
| 上期留抵稅額 | — |
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只適用一般稅額計算的營業人（稅率 5%）。依營業稅法第 15 條，銷項稅額減進項稅額為應納或溢付稅額；依第 39 條，溢付的部分原則上留到下期扣抵。發票要每期申報，沒有銷售也要報。
常見問題
什麼時候要報？
每兩個月一期，在單數月 1 日到 15 日申報上一期，例如 1、2 月的發票在 3 月 1 日到 15 日報。遇假日順延。
哪些發票不能扣抵？
例如買給員工私人用的東西、交際應酬的支出，或沒有寫公司統編的發票，通常不能扣抵。不確定的單據，申報前我們會幫你分出來。
留抵稅額可以退現金嗎？
一般情況是留到下期繼續扣（營業稅法第 39 條）。適用零稅率、買固定資產，或公司合併、解散註銷時，才可以申請退還。