為什麼要稅務簽證？辦理稅簽好處報你知！

一、稅務簽證是什麼？什麼時候需要稅簽呢？

稅務簽證是會計師遵循服務的一種，所謂的遵循服務是依照約定的法令或規定，來確認所評估對象，否已合於相關要求或達到可接受水平。而會計師稅務簽證，坊間常稱之為稅簽，指的就是會計師基於稅法及行業標準規定來規劃、執行的遵循服務。

由於會計師除了有專業稅務代理人的背景外，還有確信服務的實務經驗，所以稅務簽證這項業務由會計師執行再適合不過了，經過會計師簽證的報表，通常也會認為可信賴度較高，有些申請案也會同意以稅簽取代財簽文件，在法令上也有特別的租稅優惠。

★ 達稅務簽證標準須委託會計師稅簽

許多公司是因為達到所得稅法標準，而委託會計師出具稅務簽證，以下情形是所得稅法規定的須辦理稅簽標準：

1. 金融體系相關行業

如：銀行業、信用合作社業、信託投資業、票券金融業、融資性租賃業、證券業 (證 券投資顧問業除外)、期貨業及保險業，皆符合稅簽標準。

2. 合併辦理所得稅結算申報者

指的是依金融控股公司法、企併法等規定，要合併辦理所得稅結算申報的營利事業，符合稅簽標準。

3. 已辦理公開發行公司

公開發行公司資本額至少5000萬以上，達一定規模，且有影響公開市場投資人的可能性，在帳務處理通常也較為繁雜，故已辦理公開發行公司亦符合稅簽標準。

4. 依法律享免稅優惠且營收及非營收達一定金額

指依相關法律規定，經核准享受免稅優惠的之營利事業，只要當年營收淨額與非營收合計在達5000萬以上者，即符合稅簽標準。

5. 營收與非營收合計達一定金額

如果不是以上狀況的營利事業，只要當年度營收淨額與非營收淨額合計數達到1億元，即符合強制稅務簽證標準。

二、為什麼未達稅簽標準依然選擇稅簽？稅務簽證好處在哪裡？

會計師在辦理稅務簽證時，將以稅法遵循角度去評估公司會計的工作成果，並以抽核方式來對審核是否合規，如果有不合於稅法規定的狀況，將會進行對應程序，例如詢問會計發生原因或依法進行帳外調整，並在最後依查核結果出具稅簽意見。

稅簽服務過程中會計師團隊將跟公司說明稅務風險以及帳外調整狀況，通常也享有專屬的稅務顧問服務。

經會計師簽證的帳冊，通常會比自編的帳冊時受使用者信賴，坊間也多認為公司報表若經稅簽，將減少被稅局調查帳務的機會，但即使稅簽案件被選案調查，稅局多會先詢問簽證會計師的意見。對公司而言，雖然被選案時仍須提供稅局資料，但稅簽後將減少內部與稅局溝通作業時間。 因此，許多公司即使未到強制稅簽標準，還是會選擇委託會計師稅簽。

★ 辦理稅務簽證好處

1. 享有較高限額的租稅優惠

稅法對於部分成本費用有限額的規定，也就是當發生金額達到限額標準以上時，稅法就不再承認這筆費用，公司需要繳納稅法所不承認成本費用部分的稅金，如：交際費有限額規定。而經會計師稅務簽證好處，就是限額標準將會提高，達到節稅的效果。

2. 稅簽盈虧互抵

稅簽盈虧互抵是指依稅法規定，過往年度營業的虧損不能夠併列在當年度計算，也就是以前年度虧的錢，不能在今年抵用。但是如果虧損年度以及欲抵減年度都有經會計師稅簽且公司都有如期申報，當年度的虧損可以往後抵用10年。

對於新創公司或是初期投入鉅額研發支出的公司而言，稅簽盈虧互抵是必須把握的租稅優惠政策之一。

3. 降低被稅局查帳成本

對於一般產業的非公發公司而言，雖然明文說明營收及非營收合計數達1億元為強制稅簽門檻，但對於稅局選案查核此事，其實在任何時刻都有可能發生，當公司發生特殊狀況或是營收達到一定規模時（如：營收達2000~3000萬以上時），尤其容易被選案。

經會計師稅務簽證的公司，坊間認為被稅局選案機會將降低，即使被選案，會計師團隊亦將協助說明報告內容，對公司而言將減少與稅局單位溝通的部分時間成本。

4. 其他好處

當公司規模還不大時，可能還不一定會出具財務簽證，但常會因為上述好處而委託會計師稅簽。雖然財簽稅簽兩份報告使用目的不同，但部分債權人、投資人、投標單位或申請單位等，同意以稅務簽證取代財務簽證，對公司而言是一魚多吃。 另一方面，如果同時委任會計師事務所提供財簽稅簽或其他服務，或許會因為委任類型近似，而在委任費用上享有較佳優惠。

三、財簽稅簽一樣嗎？財簽稅簽差異在哪裡？

財務簽證是提供有確信等級的服務，而稅簽用於確認企業對於所得稅法的遵循程度，兩者目的並不相同。

財簽稅簽可以依需求分開委任不同的會計師事務所，但是這麼做對公司而言會花費較高的溝通時間成本。

四、有稅務簽證收費標準嗎？通人會計師提供稅務簽證服務！

稅務簽證費用並沒有標準價格，報價端看各案件評估，但肯定的是，受託的會計師事務所將依循著行業規範及稅法規定執行程序，因此需要投入相當的工時，行業間也多以預估投入工時來進行報價。

公司踏出稅簽的第一步，就是認知到自己需要辦理簽證，如果您閱畢此篇文章還是不確定是否需要辦理稅簽，不妨立即諮詢，將有專業團隊協助您。

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